2026年起,个体经营户的支出在纳税时不可扣除。
根据第68/2026/NĐ-CP号议定书,经营户的7项支出在确定2026年个人所得税应税收入时不得扣除。
根据第68/2026/NĐ-CP号议定第6条第2款的规定,个体经营户在确定应税个人所得税(TNCN)收入时,需要特别注意不可扣除的支出,以避免根据规定确定纳税义务时的风险。
具体来说,不计入有效费用的支出包括:
——首先,与生产经营活动无直接关系的支出。这是要求所有费用都必须用于营收目的的原则。
——第二,未按法律规定提供完整发票和凭证的支出。 缺乏有效的凭证将导致费用不计入确定应税收入时可扣除的费用。
——第三,个体经营者、个体经营者团体或经营户成员的工资、薪金和工资性质的款项(不包括强制保险缴款)。同时,已计入费用但实际未支付或没有支付凭证的款项也不得计入可扣除费用。
第四,固定资产折旧费用超过规定水平,或固定资产折旧不用于生产经营活动。
——第五,行政处罚、违反合同的处罚以及因经营者过错造成的赔偿。
——星期五,与个人消费性质的财产相关的费用,如住宅用地、土地上的生活设施、汽车以及以个人名义登记或使用财产,除非这些财产被直接用于运输、旅游经营活动。
1. 星期六,服务于个人和家庭需求的支出。 规定要求个体经营者必须单独跟踪服务于经营活动的费用和服务于个人和家庭需求的费用,以根据规定确定纳税义务。
总的来说,新规定对成本管理提出了更严格的要求,迫使个体经营户提高财务透明度,并完全遵守关于发票、凭证的规定,如果他们希望在确定个人所得税时计算合法成本。
