财政部提出了关于个人所得税的许多新规定

财政部正在征求关于详细规定个人所得税法第109/2025/QH15号若干条款的议定草案的意见,其中提出了许多与资本、证券、房地产转让收入和家庭减免相关的新内容。

补充关于未上市公司股份转让收入的规定

据财政部称,《个人所得税法》第109/2025/QH15号规定,资本转让所得包括在经济组织中转让股权所得、证券转让所得以及以其他形式转让资本所得。

对于经济组织中的资本转让和其他形式的资本转让,税收计算方法仍然继承了现行规定,即税收通过应税收入乘以每次转让20%的税率来确定。应税收入通过转让价格确定,减去购买价格和相关合理费用。如果无法确定购买价格和相关费用,税收将通过销售价格乘以2%的税率来确定。

该草案还补充了关于非上市公司或非上市公司股份转让所得的规定。这些交易被认为具有类似于资本转让的性质,因此应采用按应税收入计算的税法,如果无法确定购买价格和成本,则按售价20%或2%的税率计算。

对于证券转让,继续按照现行规定,对每次交易的转让价格征收0.1%的税。 这项规定旨在鼓励企业在证券交易所上市、正式注册交易,有助于将证券市场发展成为经济的中长期融资渠道。

澄清房地产转让税的计算方法

对于房地产转让所得,个人所得税法规定,税额按转让价格乘以2%的税率确定。 该法令草案建议详细规定房地产转让价格,即转让时合同上注明的价格。

如果合同上没有记录价格或价格低于土地价格表和土地价格调整系数,则转让价格由有权机关在转让时颁布的土地价格表确定。

对于转让土地使用权和附着于土地的财产的情况,如果房屋、工程的价值低于省人民委员会规定的登记费计算价格,则该价值部分将按照登记费计算价格确定。对于未来形成的工程,价值将按照对合同总价值的出资比例乘以工程登记费计算价格确定。

该草案还明确规定了根据具体情况确定房地产转让应税收入的时间,例如转让合同生效时间、所有权登记时间或提交纳税申报表的时间。

月收入2800万越南盾可能无需纳税

该草案中一个值得注意的内容是,在计算个人所得税时,建议增加对医疗和教育培训费用的减免。

根据《个人所得税法》第109/2025/QH15号,纳税人本人的家庭减免额为每月1550万越南盾,抚养人减免额为每月620万越南盾。除了之前的保险和慈善费用外,该草案还建议允许额外减免医疗和教育费用。

财政部提出了两种减免方案。第二种方案建议减免医疗费用最多2300万越南盾/年,教育培训费用最多2400万越南盾/年。

根据财政部的计算,如果纳税人有一名受抚养人并产生最高限额的医疗、教育费用,总减免额可能达到约3.074亿越南盾/年。届时,收入约为每月2800万越南盾的人可能不必缴纳个人所得税,只有当收入超过每月2863万越南盾时,才开始产生纳税义务。

然而,实施该方案每年可能减少约 7.697 万亿越南盾的国家预算收入。尽管如此,这项政策被评估为将有助于降低人民的医疗和教育费用,鼓励对这些领域的投资,提高人力资源质量和改善社会福利。

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